Грядки на даче: можно ли продавать урожай с огорода и не штрафуют ли за это
Депутаты предлагают снять ограничения на торговлю овощами и фруктами со личного огорода без регистрации ИП. Запреты, по мнению депутатов, все равно на практике не работают, а ценность продуктов «с грядок» выше, чем привезенных с овощебаз и из-за рубежа. Сейчас за торговлю без регистрации ИП или юрлица придется отвечать по КоАП и платить штраф — от 500 до 2000 рублей (а следовательно: хотите продавать свою клубнику и картошку — придется все делать официально).
Что значит «официально»
Как объясняет юрист, основатель и руководитель компании «ЮверконЪ» Юлия Верховцева, по статье 217 Налогового кодекса РФ, платить налог с продажи своего урожая не придется, если размер земельного участка, принадлежащего физлицу, не больше 0,5 гектара (50 соток), и для выращивания урожая не привлекались наемные работники. Если оба условия соблюдены, нужно взять в администрации или правлении СНТ справку для освобождения от налога.
— Эта справка, подтверждающая размер участка и факт выращивания на нем продукции, которую вы потом будете продавать, выдается в произвольной форме и действует до следующего урожая, — объясняет Юлия Верховцева. — Необходимо иметь ее с собой во время торговли, чтобы подтвердить законность освобождения от налогов при проверке.
Если любое из условий выше — по размеру участка или по наличию рабочей силы — не соблюдено, налоги придется платить. Как самозанятому, как ИП или как юрлицу. Если ваш доход от огородного хозяйства — не более 2,4 млн рублей в год, то выгоднее зарегистрироваться в качестве самозанятого. Какие есть плюсы:
простота регистрации. Ее можно пройти в банке, либо на портале госуслуг, либо с помощью сервиса «Мой налог»;
низкие ставки налогообложения. При работе с физлицами — 4%, при работе с юрлицами — 6%;
никакого заполнения налоговых деклараций не потребуется.
Если ваше домашнее хозяйство приносит доход больше 2,4 млн рублей в год, то надо регистрировать ИП или юрлицо. Первый вариант выгоднее и проще (зарегистрироваться в качестве ИП можно онлайн в банке или подать документы в МФЦ или в ИФНС).
— На сайте ФНС для ИП можно выбрать подходящий налоговый режим. Менять его разрешено один раз в год. Кроме того, законодательство позволяет не вести бухгалтерскую отчетность, — рассказывает Оксана Васильева, к.ю.н., доцент Департамента правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве Российской Федерации.
Третья возможная форма ведения домашнего хозяйства — юрлицо, которое может быть создано как коммерческая организация (АО, ООО и проч.). Самая распространенная форма — это ООО. «Ее регистрация упрощена, для нее можно выбрать типовой устав, регистрацию пройти онлайн и, следовательно, не уплачивать госпошлину. Также для ООО можно выбрать систему налогообложения УСН (упрощенная система налогообложения). Но юрлицо — довольно трудоемкая форма ведения бизнеса, я бы ее не рекомендовала», — комментирует Оксана Васильева.
Если ООО будет на системе налогообложения УСН, то руководителя ждет несложная отчетность и невысокие ставки налогов. Однако необходимо вести кадровый, финансовый и бухгалтерский учет. Хотя сегодня при открытии счета в банках можно это упростить: например, есть возможность интеграции с банками и кассами.
Где можно и нельзя торговать
Юрист Юлия Верховцева напоминает, что нельзя продавать урожай когда и где угодно. Для законной реализации овощей и фруктов можно поучаствовать в ярмарке либо арендовать «точку» на местном рынке.
«Также реализовать растительную продукцию, выращенную на своем участке, возможно в оживленных местах, например, вдоль трасс, на окраинах поселений, где проходит главная автомобильная дорога. При этом нужно соблюдать ПДД», — добавляет Юлия Верховцева. А вот нельзя заниматься торговлей:
на проезжей части,
в метро,
рядом с госучреждениями, детскими садами и школами.